종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.
종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우
요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.
& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 양식 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;
주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.
중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.
보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.
그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.
경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.
간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)
주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.
& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.
시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?
이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.
2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.
종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.
새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 취득한 의미가 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.
어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.
Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.
그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.
터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.
Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.
& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.
제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.
직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 제한된 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러입니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.
주식이 판매되면 브로커는 1099-B를 보내 1,500 달러의 판매 수익을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수도 있고, 그렇다면 대개 1,000 달러 인 조정 기준입니다.
직원 스톡 옵션에 대한 이중 세금
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익을 결정할 때 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션을 부여 할 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.
직원 스톡 옵션에 대한 이중 세금
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값 비싼 세금 반환 실수를 피하는 방법 : myStockOptions Newsletter No. 41.
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두 번 내부자 거래 예방 비디오를 생각하십시오 : 직원과 임원을 교육하고 즐겁게하며 격렬히 격퇴하십시오 (Think Twice 웹 사이트 및 아래 정보 참조)
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공평성 초점 : 온라인 주식 관리 시스템으로 이동할 준비가되지 않았습니까? 무료 Black-Scholes 계산기를 다운로드하여 FAS 123R보고 (현재 ASC Topic 718)를보다 쉽고 빠르게 만들 수 있습니다 (2 단계 소프트웨어에서의 지분 집중 및 아래 정보 참조)
다음은 세금 환급에 관한 FAQ의 발췌 부분입니다. 내용은 myStockOptions의 750+ FAQ에서 가져온 것입니다. 당사의 모든 컨텐츠는 귀사에서 라이센스를 취득하거나 프리미엄 또는 프로 회원으로 제공됩니다. 우리의 허락 없이는 편집 내용을 복사하거나 발췌하지 마십시오.
스톡 옵션, 제한된 주식 및 ESPP로 피하는 가장 큰 세금 반환 실수는 무엇입니까?
1. 당신은 판매를보고 할 필요가 없다고 생각합니다. 현금이없는 운동 / 스톡 옵션의 같은 날 판매로 스프레드가 W-2에보고되고 세금 환급에 경상 소득으로보고됩니다. 귀하가 운동 후 주식을 소유 한 적이 없더라도 IRS 양식 1040의 Schedule D (캐피탈 손익)에이 거래를보고해야합니다. 귀하의 회사가 스프레드를 계산하는 방법에 따라 약간의 손익이 발생할 수도 있습니다 행사, 주식 매매 수수료 및 수수료에 관한 정보 Schedule D에 무 현금 연습을보고하는 방법에 대한 주석이 달린 예제는 다른 FAQ를 참조하십시오. 다른 FAQ에서는 보상 판매 (sell-to-cover) 운동에 대한보고를 설명하고 설명합니다.
국세청이 귀하의 브로커 (양식 1099-B)에서 귀하의 총 판매 수익에 대한 보고서를 받았지만 일정 D에 해당 판매 보고서가없는 경우, 귀하는 판매에 대한 이득을보고하지 않았다고 생각할 것입니다. 세금 기준으로 $ 0을 가정하면 IRS 컴퓨터는 자동으로 세금 징수 통지를 보냅니다.
제한 주식 및 종업원 주식 매입 계획에도 동일하게 적용됩니다. 주식을 가득 또는 매수로 팔고 나면, 비록 당신이 이득이없고 보상 소득의 일부로 포함 시키더라도 스케줄 D에 대한 매각을보고해야합니다.
2. 당신이 필요로하는 것보다 더 많은 세금을 낸다. 비 규정 스톡 옵션을 사용하면 운동시의 스프레드가 이미 W-2 양식 (또는 귀하가 비거주 인 경우 양식 1099-MISC)에 IRS에보고되었으며 운동 연도의 수입에 포함됩니다. (인센티브 스톡 옵션을 사용하면 조기 판매와 같은 부적격 처분을하면 W-2에도 소득이 표시됩니다.)
따라서 Schedule D에 대한 판매를보고 할 때 행사 가격을 비용 기준으로 삼지 마십시오. 행사 일의 시장 가격을 주식 가격 기준으로 표시하여 이중 과세를 피하십시오. 이는 행사 가격에 이미 세금을 지불 한 경상 소득 금액을 더한 금액입니다. Schedule D에서 판매를보고하는 방법을 보여주는 주석이있는 예는 myStockOptions에 대한 다른 FAQ를 참조하십시오. ESPP를 사용하면 동일한 실수를 저지를 수 있습니다 : 할인 된 구매 가격뿐만 아니라 세금 기준으로 포함해야하며 판매로 인한 W-2 수입도 포함해야합니다.
제한된 주식으로, 부주의 한 것을 기다리는 것과 비슷한 오류가 있습니다. Schedule D의 주식 매매를보고하는 세금 기준은 귀하의 W-2에 나타난 가득 된 보상 수입 금액입니다. 섹션 83 (b) 선거 (RSUs에는 제공되지 않음)를 작성한 경우, 기본 금액은 W-2의 보조금 금액입니다. 그 돈을 지불하지 않았기 때문에 주식을 구입하거나 아무것도 행사하지 않았다고 가정하지 마십시오. 세금 기준은 제로입니다. 그렇지 않을 경우, 가득 채울 때 주식 가치에 대해 두 배의 세금을 납부하게됩니다. 주식을 가득 채운 후에 주식 판매를보고하는 방법을 보여주는 Schedule D의 주석이 달린 다이어그램이있는 관련 FAQ를 참조하십시오.
주식 옵션, 제한된 주식, 주식 감사 권리 및 종업원 주식 매입 계획을 피하기 위해 세금 반환 실수에 대한 더 많은 정보를 보려면 myStockOptions에 대한 기타 FAQ를 참조하십시오.
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이 주제에 관한 많은 기사와 함께 세무 센터에서 사용할 수있는 세금 환급 실수 및 오류 방지라는 PowerPoint 프레젠테이션 (PDF)을 게시했습니다. myStockOptions의 편집장이 주최 한 웹 세미나에서 채택 된이 프리젠 테이션은 옵션, 제한된 주식 또는 ESPP에 관계없이 주식 보상과 관련된 가장 일반적인 10 가지 세금 환급 실수 및 질문을 다루고 있습니다. 보험 보상에는 세금 신고 및 계획에 영향을 미치는 2009 년 및 2010 년 세법 변경 사항에 대한 토론이 포함됩니다. 요청에 따라 myStockOptions의 Premium 및 Pro 회원은 프리젠 테이션을 직원이나 고객에게 배포하거나 자신의 용도로 수정할 수있는 권한을 얻을 수 있습니다.
당신의 W-2 또는 1099-B에 당황한가요? 귀하의 세금 신고서에서 회사 주식 판매 방법 및 장소를 신고해야할지 모르십니까? 나중에 값 비싼 오류를 피할 수있는 간단한 팁을 알아보십시오! (이 기사는 무료로 제공됩니다!)
제한된 주식이나 스톡 옵션 (RSU)은 주식 옵션과 함께 또는 스톡 옵션 대신에 부여 되든간에 세금 환급에 특별한 문제가 있습니다.
자신의 세금 신고서 작성을 완료하든 세금 계산자가 작성한 내용을 검토하든 관계없이 비 규정 스톡 옵션에 대한 기본적인보고 요구 사항을 이해하는 것이 중요합니다. NQSO 라이프 사이클의 각 단계에서 세금 신고서에 대해보고해야 할 사항에 대해 알아보십시오.
인센티브 스톡 옵션은 세금 환급에 특별한 복잡성을 가져 오며, 특히 대안의 최소 세금이 적용될 때 그렇습니다.
IRS 양식 1040의 Schedule D에 회사 주식 판매를보고하는 방법에 대해 알아보십시오. Schedule D보고에 대한 포괄적 인 안내서는 비 규정 스톡 옵션, 인센티브 스톡 옵션, 제한 주식, 제한 주식 단위, 성과 공유, 종업원 주식 매입 계획 및 주식 감사권.
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일부 회사의 경우 해외 근무자에게는 일반적으로 평소 집세가있는 세금 포지션을 유지하는 데 동의함으로써 외국에서 높은 세금을 면제하는 세금 균등화 패키지가 제공됩니다. 멋지지만, 어떻게 작동합니까? 해당 FAQ에서 설명합니다. 다른 국제 세금 정보는 myStockOptions의 글로벌 세금 안내서에서 확인할 수 있습니다.
2009 년과 2010 년에 감세로 제정 된 2009 년 근로 용돈 만들기에 예기치 않은 합병증이 숨어 있습니다. 이 급여는 귀하의 정기 급여 원천 징수에 반영되지만, 주식 보상으로 인한 소득 급증으로 인해 귀하가 자격 요건을 벗어나면, 실제로 세금 환급을 통해 신용에 추가 세금을 내야 할 수도 있습니다. 관련 FAQ에서 잠재적 인 골칫거리에 대해 더 자세히 읽어보십시오.
IRS가 스톡 선취로 스톡 옵션이나 제한된 주식을 압류 할 수 있습니까? myStockOptions에서 새로운 FAQ를 찾으십시오.
2 단계 소프트웨어에서의 주식 집중.
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글로벌 주식 인센티브에 대한 조사에서 PricewaterhouseCoopers는 경제적 침체로 인해 수중 스톡 옵션을 다루는 프로그램 외에도 다양한 변화를 발견했습니다 (Rebound : Rebound : The Equlight Compensation in the Spotlight 참조). PwC는 설문 조사 대상 기업이 가장 자주 언급 한 변경 사항은 서비스 기반 보조금을 실적 조건에 따라 보조금으로 대체하는 것이라고 지적했습니다.
회사는 현재 시장 상황에 따라 2010 년 (2010 년)에 관행을 부여하기 위해 그들이 어떤 변화를 할 것인지 질문 받았습니다.
PwC는 시간 및 성과 기반의 제한된 주식 및 RSUs 로의 이동과 함께 2006 년 이래로 시간 기반 스톡 옵션 보조금이 지속적으로 감소하는 것을 발견했습니다. 2007 년 설문 조사에서 성과 기반 보조금이 증가했지만 2009 년에는 제한된 주식 / RSU에 대한 시간 기반 보조금을 사용하는 기업이 많아지는 추세를 보였습니다. 이를 불확실한 경제 상황에 대한 대응으로 간주하면서, 회사는 성과 기반 보조금 추세에서 단순히 일시적인 전환 일 수 있다고 생각합니다.
비즈 앤 테크.
종업원 주식 매입 계획에 이중 과세되는 것을 피하는 법.
2015 년 2 월 13 일 업데이트 : 2015 년 2 월 17 일 오전 11시.
직원 주식 구매 계획을 통해 귀사에서 할인 된 주식을 구매하는 것은 큰 투자가 될 수 있지만 판매시 세금을 계산하는 것은 결코 쉬운 일이 아닙니다.
중개인이 직원 및 국세청에 보내는 양식 1099-B에 대한 오도 된 비용 기준 정보를 입력해야 할 필요가 생겼으니 까다 롭습니다.
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나는이 새로운 규칙에 대해 논의했다. 이 규칙은 종업원 스톡 옵션 계획에도 지난달 열 (bit. ly/1ucOlAt)에 적용되었다. 그러나 복잡 할 수 있기 때문에 주식 구입 계획의 세부 사항을 알지 못했습니다. 이 계획은 베이 지역에서 매우 일반적이므로 여기에서 후속 조치를 취할 것입니다.
비용 기준은 일반적으로 주식에 대해 지불하는 금액입니다. 보통 주식 매매의 경우, 수익금에서 원가 기준을 뺀 후 세금 환급 일정 D의 자본 이득 또는 손실로 그 차이를보고하십시오.
이익은 주식 보유 기간에 따라 단기 또는 장기입니다. 단기 이익은 직장에서 얻은 평범한 소득과 동일한 비율로 과세됩니다. 최소한 1 년 동안 보유하고있는 유가 증권에 대한 장기 이득은 더 낮은 이자율로 과세됩니다.
그러나 종업원 주식 계획을 통해 취득한 주식을 판매 할 때, 주식 보유 기간에 상관없이 최소한 일부 이익은 보상으로 간주되어 경상 이익으로 과세됩니다.
보상 구성 요소는 귀하의 임금으로 일괄 처리되며 주식을 판매하는 연도에 W-2 양식의 상자 1에보고됩니다. 회사는 상자 14에이 금액을 공개 할 수 있습니다. & ldquo; 그러나 필수 사항은 아닙니다. & rdquo; myStockOptions의 발행인 인 Bruce Brumberg는 말합니다. Box 14에 나와 있지 않은 경우, 고용주로부터 Form 3922에 관한 정보를 사용해야 만 알아낼 수 있습니다.
이 보상금은 귀하가 브로커로부터받는 양식 1099-B의 판매 수익에서 공제되지 않습니다. 세금을 부과 할 때 조정하지 않는 한, 보상금에 두 번 세금을 납부해야합니다.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 몇몇은했다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 기초 만보고 할 수 있습니다. 직원이 실제로 지불 한 금액.
이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 사용해야합니다. 이 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에 포함될 것입니다.
자신의 세금 신고서를 준비하든 누군가를 고용하든 상관없이, 직원 주식 구매 계획에 세금이 부과되는 방식을 알고 그것이 올바른지 확인하는 것이 좋습니다. 또한 판매시기에 대한 더 나은 결정을 내리는 데 도움이됩니다.
이 규칙은 직원에게 일정한 세금 감면 혜택을주는 자격있는 주식 구매 계획에 적용됩니다. 대부분의 계획은 자격이 있습니다.
일반적인 주식 구매 계획은 6 개월 동안 실행될 수 있습니다. 이 공모 기간 중 종업원은 세후 기준으로 원천 징수 된 급여의 비율을가집니다.
기간 말에이 돈은 주식을 사는데 사용됩니다. 일부 계획은이 기간의 마지막 날에 시장 가격에 할인하여 구입합니다. 더 관대 한 사람들은 해당 기간의 첫 번째 또는 마지막 날 중 낮은 가격으로 시장 가격에 할인하여 구매합니다. 일반적인 할인은 10 % 또는 15 %입니다.
직원들은 판매 할 때까지 아무런 세금도 내지 않습니다.
자격과 실격.
등록일 또는 부여 날짜 (제공 기간의 첫 번째 날)와 구입일 (해당 기간의 마지막 날)이 지난 후 적어도 2 년 동안 주식을 보유한 경우 & nbsp;라고 불립니다. 적격 처분 & rdquo; 세금이 낮아집니다.
그들이 두 가지 요구 사항을 충족시키지 못하면, & disdalo disqualifying disposition & rdquo; 세금이 더 높습니다.
이 예를 사용하여 가능한 세 가지 세금 시나리오를 살펴 보겠습니다. 귀하의 플랜은 1 월 1 일 (등록일)부터 6 월 30 일 (구매 날짜)까지 실행됩니다. 어느 날짜 에든 시장 가격의 15 % 할인 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다.
작년 1 월 1 일에 10 달러, 6 월 30 일에 15 달러였습니다. 6 월 30 일 8.50 달러 (15 % 10 달러 미만)로 한 주를 구입했다고 가정하고 구매 일에 6.50 달러의 종이 수익을줍니다. 9 월에 18 달러에 팔았으므로 실격 상태입니다.
부적합한 처분에서, 보상 요소는 항상 구매 일의 종이 수익 또는이 경우 $ 6.50입니다. 귀하의 고용주는 귀하의 W-2에 $ 6.50의 임금을 지급합니다.
귀하의 조정 기준은 $ 15 ($ 8.50 구매 가격 플러스 $ 6.50 경상 이익)입니다. 또한 $ 3의 자본 이득 ($ 18 판매 가격에서 $ 15 조정 기준 이하)이 있습니다. 주식을 1 년 미만으로 보유했기 때문에 단기 자본 이득을 얻습니다.
그러나 양식 1099-B에서 귀하의 중개인은 $ 8.50 (구매 가격 만)의 조정되지 않은 기준을보고합니다. 양식 8949를 수정하지 않으면 실수로 포함 된 $ 6.50를 포함하여 $ 9.50의 자본 이득을 실수로보고합니다. $ 6.50에 두 번 과세됩니다.
이를 피하는 방법 : 양식 8949에 (d) 열에 18 달러, (e) 열에 비용 기준으로 8.50 달러의 수입을 입력하십시오. (f) 란에서 코드 B를 사용합니다. 이는 기초가 잘못되었음을 의미합니다. 조정을위한 열 (g)에서 6.50 달러를 뺍니다. 이렇게하면 올바른 자본 이득이 3 달러가되고 Schedule D로 이양됩니다.
위와 같지만 자격있는 처분을받을 수있을만큼 오래 주식을 보유하고 있습니다.
적격 처분의 경우, 보상 요소는 등록일 또는 판매가 실제보다 낮을 경우 & nbsp; 할인이며 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다.
이 경우 등록일 할인은 $ 1.50 ($ 10에서 15 %)이고 실제 이득은 $ 9.50 ($ 18에서 $ 8.50)입니다.
$ 1.50이 낮기 때문에 고용주가 판매하는 연도에 W-2에 얼마만큼의 보상을 포함시킬 것인가. 그러나 해당 연도의 1099-B는 여전히 비용 기준으로 $ 8.50을 표시합니다.
양식 8949에서 열 (d)의 $ 18, 비용 (e)의 비용 기준 $ 8.50, 열 (f)의 코드 B 및 열 (g)에서 $ 1.50을 뺍니다. 이로 인해 올바른 자본 이득이 8 달러가됩니다. 이 경우 구매 일로부터 적어도 1 년 동안 주식을 보유했기 때문에 장기간 자본 이득을 얻습니다.
이제는 예금 처분을 받기에 충분할만큼 주식을 보유하고 있다고 가정하되, $ 18로 매도하는 대신 $ 8로 팔았는데, 이는 구매 가격보다 50 센트 낮습니다.
& ldquo;이 경우 세금 코드에 직원의 경상 이익을 실제 판매 이득으로 제한하는 특별 규칙 (적격 처분에만 해당)이 포함되어 있기 때문에 직원은 판매에 대한 경상적 소득을 인정하지 않습니다 . 그리고이 경우 이득이 없으므로 경상 이익은 없습니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
회사는 Form W-2의 주식 보상을보고하지 않습니다. 브로커는 양식 1099-B에 비용 기준으로 8.50 달러를보고하며 이는 정확할 것입니다. 양식 8949는 조정할 필요가 없습니다. 종업원의 자본 손실은 50 센트입니다 (매출 8 달러에서 8 억 5 천 달러 뺀 금액).
주식 계획의 입문서는 bit. ly/1CpGltt를 참조하십시오.
Kathleen Pender는 샌프란시스코 크로니클 칼럼니스트입니다. Net Worth는 화요일, 목요일, 일요일에 운영됩니다. 이메일 : kpendersfchronicle 블로그 : blog. sfgate / pender 트위터 : kathpender.
가장 큰 감세 혜택을 얻으려면 종업원 주식 매입 계획을 통해 최소 2 년간, 그리고 매수 일로부터 적어도 1 년 동안 주식을 보유하십시오.
이 세금 공제를받을 수있을만큼 오래 주식을 보유하더라도 수익금 중 일부는 경상 소득으로 과세됩니다.
양식 1099-B에보고 된 세금 기준은 브로커가 따라야하는 새로운 IRS 규정에 따라 잘못 될 수 있습니다. 세금 초과 납부를 피하려면 반품시 조정해야합니다.
모든 주식을 즉시 판매하고 W-2에 모든 소득이 포함되어 있더라도 여전히 양식 8949 및 스케줄 D에 대한 판매를보고해야합니다.
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값 비싼 세금 반환 실수를 피하는 방법 : myStockOptions Newsletter No. 41.
myStockOptions에서는 내부 수익 코드 나 증권법을 읽지 않으려는 사람들에게 주식 보상을위한 재무, 세금 및 법률 계획을 쉽게 이해할 수 있도록합니다. 이 임무는 세금 환급시기의 압력보다 결코 가치가 없습니다. 세금 환급에 대한 오류를 적시에 회피하면 실수로 IRS 벌금이 부과되거나 심지어 IRS 감사의 두려운 전망으로 이어질 수 있으므로 나중에 큰 차이를 만들 수 있습니다.
이 뉴스 레터 아래에는 myStockOptions가 주식 보상과 관련된 세금 환급에 드는 값 비싼 오류를 피하는 데 도움이되는 여러 가지 방법을 보여주는 FAQ가 있습니다. 뉴스 레터의 다른 곳에서도 세금 환급 관련 주제에 대한 특별 기사와 세금 환급 관련 새롭거나 새롭게 수정 된 내용을 알려줍니다.
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두 번 내부자 거래 예방 비디오를 생각하십시오 : 직원과 임원을 교육하고 즐겁게하며 격렬히 격퇴하십시오 (Think Twice 웹 사이트 및 아래 정보 참조)
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공평성 초점 : 온라인 주식 관리 시스템으로 이동할 준비가되지 않았습니까? 무료 Black-Scholes 계산기를 다운로드하여 FAS 123R보고 (현재 ASC Topic 718)를보다 쉽고 빠르게 만들 수 있습니다 (2 단계 소프트웨어에서의 지분 집중 및 아래 정보 참조)
다음은 세금 환급에 관한 FAQ의 발췌 부분입니다. 내용은 myStockOptions의 750+ FAQ에서 가져온 것입니다. 당사의 모든 컨텐츠는 귀사에서 라이센스를 취득하거나 프리미엄 또는 프로 회원으로 제공됩니다. 우리의 허락 없이는 편집 내용을 복사하거나 발췌하지 마십시오.
스톡 옵션, 제한된 주식 및 ESPP로 피하는 가장 큰 세금 반환 실수는 무엇입니까?
1. 당신은 판매를보고 할 필요가 없다고 생각합니다. 현금이없는 운동 / 스톡 옵션의 같은 날 판매로 스프레드가 W-2에보고되고 세금 환급에 경상 소득으로보고됩니다. 귀하가 운동 후 주식을 소유 한 적이 없더라도 IRS 양식 1040의 Schedule D (캐피탈 손익)에이 거래를보고해야합니다. 귀하의 회사가 스프레드를 계산하는 방법에 따라 약간의 손익이 발생할 수도 있습니다 행사, 주식 매매 수수료 및 수수료에 관한 정보 Schedule D에 무 현금 연습을보고하는 방법에 대한 주석이 달린 예제는 다른 FAQ를 참조하십시오. 다른 FAQ에서는 보상 판매 (sell-to-cover) 운동에 대한보고를 설명하고 설명합니다.
국세청이 귀하의 브로커 (양식 1099-B)에서 귀하의 총 판매 수익에 대한 보고서를 받았지만 일정 D에 해당 판매 보고서가없는 경우, 귀하는 판매에 대한 이득을보고하지 않았다고 생각할 것입니다. 세금 기준으로 $ 0을 가정하면 IRS 컴퓨터는 자동으로 세금 징수 통지를 보냅니다.
제한 주식 및 종업원 주식 매입 계획에도 동일하게 적용됩니다. 주식을 가득 또는 매수로 팔고 나면, 비록 당신이 이득이없고 보상 소득의 일부로 포함 시키더라도 스케줄 D에 대한 매각을보고해야합니다.
2. 당신이 필요로하는 것보다 더 많은 세금을 낸다. 비 규정 스톡 옵션을 사용하면 운동시의 스프레드가 이미 W-2 양식 (또는 귀하가 비거주 인 경우 양식 1099-MISC)에 IRS에보고되었으며 운동 연도의 수입에 포함됩니다. (인센티브 스톡 옵션을 사용하면 조기 판매와 같은 부적격 처분을하면 W-2에도 소득이 표시됩니다.)
따라서 Schedule D에 대한 판매를보고 할 때 행사 가격을 비용 기준으로 삼지 마십시오. 행사 일의 시장 가격을 주식 가격 기준으로 표시하여 이중 과세를 피하십시오. 이는 행사 가격에 이미 세금을 지불 한 경상 소득 금액을 더한 금액입니다. Schedule D에서 판매를보고하는 방법을 보여주는 주석이있는 예는 myStockOptions에 대한 다른 FAQ를 참조하십시오. ESPP를 사용하면 동일한 실수를 저지를 수 있습니다 : 할인 된 구매 가격뿐만 아니라 세금 기준으로 포함해야하며 판매로 인한 W-2 수입도 포함해야합니다.
제한된 주식으로, 부주의 한 것을 기다리는 것과 비슷한 오류가 있습니다. Schedule D의 주식 매매를보고하는 세금 기준은 귀하의 W-2에 나타난 가득 된 보상 수입 금액입니다. 섹션 83 (b) 선거 (RSUs에는 제공되지 않음)를 작성한 경우, 기본 금액은 W-2의 보조금 금액입니다. 그 돈을 지불하지 않았기 때문에 주식을 구입하거나 아무것도 행사하지 않았다고 가정하지 마십시오. 세금 기준은 제로입니다. 그렇지 않을 경우, 가득 채울 때 주식 가치에 대해 두 배의 세금을 납부하게됩니다. 주식을 가득 채운 후에 주식 판매를보고하는 방법을 보여주는 Schedule D의 주석이 달린 다이어그램이있는 관련 FAQ를 참조하십시오.
주식 옵션, 제한된 주식, 주식 감사 권리 및 종업원 주식 매입 계획을 피하기 위해 세금 반환 실수에 대한 더 많은 정보를 보려면 myStockOptions에 대한 기타 FAQ를 참조하십시오.
Think Twice 비디오 및 인트라넷 시리즈.
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Think Twice 비디오 시리즈 및 내부자 거래 방지 및 교육에 관한 무료 백서에 대한 자세한 내용은 insidertradingvideos를 참조하십시오. DVD 및 VHS 형식 모두 사용할 수 있습니다. 새로운 IPO 회사를 포함한 공인 기업 구매자는 무료 미리보기를 요청할 수 있습니다. 인트라넷 라이센스를 사용할 수 있습니다.
myStockOptions는 주식 보상의 다양한 주제에 대한 재미있는 포드 캐스트를 제공합니다. 웹 브라우저 또는 휴대용 미디어 플레이어로 이동 중에 듣습니다. 물론 현재의 포드 캐스트는 세금 환급 관련 정보 및 오류 방지에 관한 것입니다. 원하지 않는 IRS주의를 끌 수있는 값 비싼 실수를 피하는 방법을 배우십시오!
이 주제에 관한 많은 기사와 함께 세무 센터에서 사용할 수있는 세금 환급 실수 및 오류 방지라는 PowerPoint 프레젠테이션 (PDF)을 게시했습니다. myStockOptions의 편집장이 주최 한 웹 세미나에서 채택 된이 프리젠 테이션은 옵션, 제한된 주식 또는 ESPP에 관계없이 주식 보상과 관련된 가장 일반적인 10 가지 세금 환급 실수 및 질문을 다루고 있습니다. 보험 보상에는 세금 신고 및 계획에 영향을 미치는 2009 년 및 2010 년 세법 변경 사항에 대한 토론이 포함됩니다. 요청에 따라 myStockOptions의 Premium 및 Pro 회원은 프리젠 테이션을 직원이나 고객에게 배포하거나 자신의 용도로 수정할 수있는 권한을 얻을 수 있습니다.
당신의 W-2 또는 1099-B에 당황한가요? 귀하의 세금 신고서에서 회사 주식 판매 방법 및 장소를 신고해야할지 모르십니까? 나중에 값 비싼 오류를 피할 수있는 간단한 팁을 알아보십시오! (이 기사는 무료로 제공됩니다!)
제한된 주식이나 스톡 옵션 (RSU)은 주식 옵션과 함께 또는 스톡 옵션 대신에 부여 되든간에 세금 환급에 특별한 문제가 있습니다.
자신의 세금 신고서 작성을 완료하든 세금 계산자가 작성한 내용을 검토하든 관계없이 비 규정 스톡 옵션에 대한 기본적인보고 요구 사항을 이해하는 것이 중요합니다. NQSO 라이프 사이클의 각 단계에서 세금 신고서에 대해보고해야 할 사항에 대해 알아보십시오.
인센티브 스톡 옵션은 세금 환급에 특별한 복잡성을 가져 오며, 특히 대안의 최소 세금이 적용될 때 그렇습니다.
IRS 양식 1040의 Schedule D에 회사 주식 판매를보고하는 방법에 대해 알아보십시오. Schedule D보고에 대한 포괄적 인 안내서는 비 규정 스톡 옵션, 인센티브 스톡 옵션, 제한 주식, 제한 주식 단위, 성과 공유, 종업원 주식 매입 계획 및 주식 감사권.
25 년 이상의 경험을 통해 S & P의 25 %는 E * TRADE Corporate Services를 통해 귀사의 고유 한 요구에 쉽게 적응하고 선택할 수있는 혁신적인 엔드 투 엔드 주식 보상 솔루션을 제공합니다. E * TRADE Corporate Services와 E * TRADE Securities의 강력한 조합을 통해 전세계 160 개국 100 만 명이 넘는 6 개 글로벌 서비스 센터의 재고 계획 관리 서비스를 제공 할 수 있습니다.
비용과 세금을 충당하기에 충분한 주식을 판매하면서 NQSOs 나 ISOs를 행사하면 세금 환급에 특별한 변화가 생깁니다. 이 Sell-to-cover 연습에 대한보고에 대한 자세한 내용은 myStockOptions에 대한 FAQ를 참조하십시오.
일부 회사의 경우 해외 근무자에게는 일반적으로 평소 집세가있는 세금 포지션을 유지하는 데 동의함으로써 외국에서 높은 세금을 면제하는 세금 균등화 패키지가 제공됩니다. 멋지지만, 어떻게 작동합니까? 해당 FAQ에서 설명합니다. 다른 국제 세금 정보는 myStockOptions의 글로벌 세금 안내서에서 확인할 수 있습니다.
2009 년과 2010 년에 감세로 제정 된 2009 년 근로 용돈 만들기에 예기치 않은 합병증이 숨어 있습니다. 이 급여는 귀하의 정기 급여 원천 징수에 반영되지만, 주식 보상으로 인한 소득 급증으로 인해 귀하가 자격 요건을 벗어나면, 실제로 세금 환급을 통해 신용에 추가 세금을 내야 할 수도 있습니다. 관련 FAQ에서 잠재적 인 골칫거리에 대해 더 자세히 읽어보십시오.
IRS가 스톡 선취로 스톡 옵션이나 제한된 주식을 압류 할 수 있습니까? myStockOptions에서 새로운 FAQ를 찾으십시오.
2 단계 소프트웨어에서의 주식 집중.
아직 온라인 주식 관리 시스템으로 이동할 준비가되지 않았습니까? 무료 Black-Scholes 계산기를 다운로드하여 FAS 123R보고 (현재 ASC Topic 718)를보다 쉽고 빠르게 만들 수 있습니다.
글로벌 주식 인센티브에 대한 조사에서 PricewaterhouseCoopers는 경제적 침체로 인해 수중 스톡 옵션을 다루는 프로그램 외에도 다양한 변화를 발견했습니다 (Rebound : Rebound : The Equlight Compensation in the Spotlight 참조). PwC는 설문 조사 대상 기업이 가장 자주 언급 한 변경 사항은 서비스 기반 보조금을 실적 조건에 따라 보조금으로 대체하는 것이라고 지적했습니다.
회사는 현재 시장 상황에 따라 2010 년 (2010 년)에 관행을 부여하기 위해 그들이 어떤 변화를 할 것인지 질문 받았습니다.
PwC는 시간 및 성과 기반의 제한된 주식 및 RSUs 로의 이동과 함께 2006 년 이래로 시간 기반 스톡 옵션 보조금이 지속적으로 감소하는 것을 발견했습니다. 2007 년 설문 조사에서 성과 기반 보조금이 증가했지만 2009 년에는 제한된 주식 / RSU에 대한 시간 기반 보조금을 사용하는 기업이 많아지는 추세를 보였습니다. 이를 불확실한 경제 상황에 대한 대응으로 간주하면서, 회사는 성과 기반 보조금 추세에서 단순히 일시적인 전환 일 수 있다고 생각합니다.
비즈 앤 테크.
종업원 주식 매입 계획에 이중 과세되는 것을 피하는 법.
2015 년 2 월 13 일 업데이트 : 2015 년 2 월 17 일 오전 11시.
직원 주식 구매 계획을 통해 귀사에서 할인 된 주식을 구매하는 것은 큰 투자가 될 수 있지만 판매시 세금을 계산하는 것은 결코 쉬운 일이 아닙니다.
중개인이 직원 및 국세청에 보내는 양식 1099-B에 대한 오도 된 비용 기준 정보를 입력해야 할 필요가 생겼으니 까다 롭습니다.
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나는이 새로운 규칙에 대해 논의했다. 이 규칙은 종업원 스톡 옵션 계획에도 지난달 열 (bit. ly/1ucOlAt)에 적용되었다. 그러나 복잡 할 수 있기 때문에 주식 구입 계획의 세부 사항을 알지 못했습니다. 이 계획은 베이 지역에서 매우 일반적이므로 여기에서 후속 조치를 취할 것입니다.
비용 기준은 일반적으로 주식에 대해 지불하는 금액입니다. 보통 주식 매매의 경우, 수익금에서 원가 기준을 뺀 후 세금 환급 일정 D의 자본 이득 또는 손실로 그 차이를보고하십시오.
이익은 주식 보유 기간에 따라 단기 또는 장기입니다. 단기 이익은 직장에서 얻은 평범한 소득과 동일한 비율로 과세됩니다. 최소한 1 년 동안 보유하고있는 유가 증권에 대한 장기 이득은 더 낮은 이자율로 과세됩니다.
그러나 종업원 주식 계획을 통해 취득한 주식을 판매 할 때, 주식 보유 기간에 상관없이 최소한 일부 이익은 보상으로 간주되어 경상 이익으로 과세됩니다.
보상 구성 요소는 귀하의 임금으로 일괄 처리되며 주식을 판매하는 연도에 W-2 양식의 상자 1에보고됩니다. 회사는 상자 14에이 금액을 공개 할 수 있습니다. & ldquo; 그러나 필수 사항은 아닙니다. & rdquo; myStockOptions의 발행인 인 Bruce Brumberg는 말합니다. Box 14에 나와 있지 않은 경우, 고용주로부터 Form 3922에 관한 정보를 사용해야 만 알아낼 수 있습니다.
이 보상금은 귀하가 브로커로부터받는 양식 1099-B의 판매 수익에서 공제되지 않습니다. 세금을 부과 할 때 조정하지 않는 한, 보상금에 두 번 세금을 납부해야합니다.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 몇몇은했다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 기초 만보고 할 수 있습니다. 직원이 실제로 지불 한 금액.
이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 사용해야합니다. 이 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에 포함될 것입니다.
자신의 세금 신고서를 준비하든 누군가를 고용하든 상관없이, 직원 주식 구매 계획에 세금이 부과되는 방식을 알고 그것이 올바른지 확인하는 것이 좋습니다. 또한 판매시기에 대한 더 나은 결정을 내리는 데 도움이됩니다.
이 규칙은 직원에게 일정한 세금 감면 혜택을주는 자격있는 주식 구매 계획에 적용됩니다. 대부분의 계획은 자격이 있습니다.
일반적인 주식 구매 계획은 6 개월 동안 실행될 수 있습니다. 이 공모 기간 중 종업원은 세후 기준으로 원천 징수 된 급여의 비율을가집니다.
기간 말에이 돈은 주식을 사는데 사용됩니다. 일부 계획은이 기간의 마지막 날에 시장 가격에 할인하여 구입합니다. 더 관대 한 사람들은 해당 기간의 첫 번째 또는 마지막 날 중 낮은 가격으로 시장 가격에 할인하여 구매합니다. 일반적인 할인은 10 % 또는 15 %입니다.
직원들은 판매 할 때까지 아무런 세금도 내지 않습니다.
자격과 실격.
등록일 또는 부여 날짜 (제공 기간의 첫 번째 날)와 구입일 (해당 기간의 마지막 날)이 지난 후 적어도 2 년 동안 주식을 보유한 경우 & nbsp;라고 불립니다. 적격 처분 & rdquo; 세금이 낮아집니다.
그들이 두 가지 요구 사항을 충족시키지 못하면, & disdalo disqualifying disposition & rdquo; 세금이 더 높습니다.
이 예를 사용하여 가능한 세 가지 세금 시나리오를 살펴 보겠습니다. 귀하의 플랜은 1 월 1 일 (등록일)부터 6 월 30 일 (구매 날짜)까지 실행됩니다. 어느 날짜 에든 시장 가격의 15 % 할인 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다.
작년 1 월 1 일에 10 달러, 6 월 30 일에 15 달러였습니다. 6 월 30 일 8.50 달러 (15 % 10 달러 미만)로 한 주를 구입했다고 가정하고 구매 일에 6.50 달러의 종이 수익을줍니다. 9 월에 18 달러에 팔았으므로 실격 상태입니다.
부적합한 처분에서, 보상 요소는 항상 구매 일의 종이 수익 또는이 경우 $ 6.50입니다. 귀하의 고용주는 귀하의 W-2에 $ 6.50의 임금을 지급합니다.
귀하의 조정 기준은 $ 15 ($ 8.50 구매 가격 플러스 $ 6.50 경상 이익)입니다. 또한 $ 3의 자본 이득 ($ 18 판매 가격에서 $ 15 조정 기준 이하)이 있습니다. 주식을 1 년 미만으로 보유했기 때문에 단기 자본 이득을 얻습니다.
그러나 양식 1099-B에서 귀하의 중개인은 $ 8.50 (구매 가격 만)의 조정되지 않은 기준을보고합니다. 양식 8949를 수정하지 않으면 실수로 포함 된 $ 6.50를 포함하여 $ 9.50의 자본 이득을 실수로보고합니다. $ 6.50에 두 번 과세됩니다.
이를 피하는 방법 : 양식 8949에 (d) 열에 18 달러, (e) 열에 비용 기준으로 8.50 달러의 수입을 입력하십시오. (f) 란에서 코드 B를 사용합니다. 이는 기초가 잘못되었음을 의미합니다. 조정을위한 열 (g)에서 6.50 달러를 뺍니다. 이렇게하면 올바른 자본 이득이 3 달러가되고 Schedule D로 이양됩니다.
위와 같지만 자격있는 처분을받을 수있을만큼 오래 주식을 보유하고 있습니다.
적격 처분의 경우, 보상 요소는 등록일 또는 판매가 실제보다 낮을 경우 & nbsp; 할인이며 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다.
이 경우 등록일 할인은 $ 1.50 ($ 10에서 15 %)이고 실제 이득은 $ 9.50 ($ 18에서 $ 8.50)입니다.
$ 1.50이 낮기 때문에 고용주가 판매하는 연도에 W-2에 얼마만큼의 보상을 포함시킬 것인가. 그러나 해당 연도의 1099-B는 여전히 비용 기준으로 $ 8.50을 표시합니다.
양식 8949에서 열 (d)의 $ 18, 비용 (e)의 비용 기준 $ 8.50, 열 (f)의 코드 B 및 열 (g)에서 $ 1.50을 뺍니다. 이로 인해 올바른 자본 이득이 8 달러가됩니다. 이 경우 구매 일로부터 적어도 1 년 동안 주식을 보유했기 때문에 장기간 자본 이득을 얻습니다.
이제는 예금 처분을 받기에 충분할만큼 주식을 보유하고 있다고 가정하되, $ 18로 매도하는 대신 $ 8로 팔았는데, 이는 구매 가격보다 50 센트 낮습니다.
& ldquo;이 경우 세금 코드에 직원의 경상 이익을 실제 판매 이득으로 제한하는 특별 규칙 (적격 처분에만 해당)이 포함되어 있기 때문에 직원은 판매에 대한 경상적 소득을 인정하지 않습니다 . 그리고이 경우 이득이 없으므로 경상 이익은 없습니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
회사는 Form W-2의 주식 보상을보고하지 않습니다. 브로커는 양식 1099-B에 비용 기준으로 8.50 달러를보고하며 이는 정확할 것입니다. 양식 8949는 조정할 필요가 없습니다. 종업원의 자본 손실은 50 센트입니다 (매출 8 달러에서 8 억 5 천 달러 뺀 금액).
주식 계획의 입문서는 bit. ly/1CpGltt를 참조하십시오.
Kathleen Pender는 샌프란시스코 크로니클 칼럼니스트입니다. Net Worth는 화요일, 목요일, 일요일에 운영됩니다. 이메일 : kpendersfchronicle 블로그 : blog. sfgate / pender 트위터 : kathpender.
가장 큰 감세 혜택을 얻으려면 종업원 주식 매입 계획을 통해 최소 2 년간, 그리고 매수 일로부터 적어도 1 년 동안 주식을 보유하십시오.
이 세금 공제를받을 수있을만큼 오래 주식을 보유하더라도 수익금 중 일부는 경상 소득으로 과세됩니다.
양식 1099-B에보고 된 세금 기준은 브로커가 따라야하는 새로운 IRS 규정에 따라 잘못 될 수 있습니다. 세금 초과 납부를 피하려면 반품시 조정해야합니다.
모든 주식을 즉시 판매하고 W-2에 모든 소득이 포함되어 있더라도 여전히 양식 8949 및 스케줄 D에 대한 판매를보고해야합니다.
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