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종업원 급여의 세금 영향 : 기억해야 할 사항.
고위 세무 전문가.
오늘날 변화하는 시간에 직원이 조직 성장에 결정적인 영향을 미칠 때 많은 수의 회사가 주요 직원을 보유하거나 새로운 인재를 유치하기 위해 다양한 수준의 직원에게 스톡 옵션을 제공합니다.
EY는 글로벌 조직을 지칭하며 언 스트 앤영의 회원사 중 하나 이상을 지칭 할 수 있습니다. Young Global Limited, 각각 별도의 법인입니다. Ernst & amp; 보증으로 제한되는 영국 회사 인 Young Global Limited는 고객에게 서비스를 제공하지 않습니다.
ESOP를 급여 패키지로 받고 있습니까? ESOP 과세에 대해 알고 있습니다.
직원 스톡 옵션 플랜.
2017 년 8 월 1 일에 업데이트 됨 - 02:36:51 PM.
세금 계산.
ESOP에는 2 건의 과세가 있습니다 -
운동 할 때 - 보물로. 직원이 옵션을 행사하면 기본적으로 구매에 동의합니다. FMV (행사 일)와 행사 가격 간의 차이는 소유물로 과세됩니다. 고용주는 TDS를이 수혜자에게 공제합니다. 이 금액은 직원의 Form 16에 표시되며 세금 환급에서 월급 총액의 일부로 포함됩니다.
직원이 매각 할 때 - 자본 이득으로. 직원은 인수 한 후 주식을 매각 할 수 있습니다. 직원이이 주식을 판매하면 다른 세금 이벤트가 발생합니다. 행사일의 판매 가격과 FMV의 차이는 자본 이득으로 과세됩니다.
행사 가격 --- & lt; Perquisite & gt; --- 운동 일의 FMV - & lt; 자본 이득 & gt; - 판매 가격.
FMV를 계산하는 방법.
자본 이득에 대한 사전 세금.
선급 세금 규칙에 의하면 귀하의 세금 회비 (1 년 동안 예상)를 미리 지불해야합니다. 선급 세금은 분할 지불됩니다. 귀하가 옵션을 행사할 때 고용주가 TDS를 공제하는 동안, 귀하는 양도 소득을 얻은 경우 선급금을 예치해야 할 수도 있습니다.
2015-16 회계 연도의 개인 분할 납부는 6 월 15 일, 9 월 15 일, 12 월 15 일 및 3 월 15 일에 마감됩니다. 3 월 15 일까지 귀하의 세금을 100 % 지불해야합니다. 사전 세에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하십시오.
234B 및 234C 항에 의거 한 과태료 납부 또는 선급 세금 납부 지연으로 인해 벌금이 부과됩니다.
그러나 판매가 연말에 이루어지면 처음 몇 번의 분납금에서 자본 이득 및 예금세에 대한 세금을 산정하는 것은 어려울 수 있습니다. 따라서 선급 세액이 지급되는 경우 자본 이득으로 인해 할부가 부족한 경우 형사이자는 부과되지 않습니다. 만기가되면 양도세의 잔여 할부 (주식 매각 후)에는 양도 소득에 대한 세금이 포함되어야합니다.
관련된 다른 고려 사항.
ESOP 판매 세를 올바르게 계산하려면 특정 측면을 고려해야합니다.
단기간 또는 장기간 이익.
귀하의 양도 소득세가 귀하의 보유 기간에 달려있는 세율은 어느 정도입니까? 보유 기간은 행사 일부터 매각 일까지 계산됩니다. 공인 된 증권 거래소 (STT가 매매 된 경우)에 상장 된 주식은 1 년 이상 보유 할 경우 장기로 간주됩니다. 이들이 1 년 이내에 판매되는 경우, 이들은 단기간으로 간주됩니다. 현재 상장 주식의 장기 이익은 비과세입니다. 그리고 단기 이익은 15 %로 과세됩니다.
당신이 상실했을 때.
귀하가 손실을 입었을 경우, 귀하는 귀하의 세금 환급에서 단기 자본 손실을 계속해서 내야합니다. 미래의 이익에 대비하여 그들을 놓아 라.
지분에 대한 장기간의 손실은 죽은 손실이며 치료가 없다. 왜냐하면 단순히 이익에도 과세 대상이 없기 때문이다.
상장 또는 비상장 주식.
소득세 법은 상장 주식과 비상장 주식의 세법을 구분합니다. 인도에서 비상장되거나 인도에서 상장 된 주식의 세법은 동일합니다. 따라서 미국 회사의 주식을 소유하고 있기 때문에 인도에 상장되어 있지 않다면 인도의 세금 목적으로 비상장 된 것으로 간주 될 수 있습니다. 이 주식들은 3 년 미만의 기간은 단기이며 3 년 후에는 장기간에 걸쳐 판매됩니다. 보유 기간은 행사 일부터 매각 일까지입니다. 이 경우 단기 이득은 소득세 슬래브 세율로 과세됩니다. 그리고 장기간 이익은 비용의 인덱싱 후 20 %로 과세됩니다.
2016-17 회계 연도부터는 UNLISTED 지분을 보유해야합니다.
단기 자본 자산 - 보유 후 24 개월 이내에 판매 될 때.
장기 자본 자산 - 보유 후 24 개월 후에 판매 될 때.
[2016 년 4 월 1 일 이후 판매 된 제품에 적용됩니다.]
상장 주식에 대한 세금 처리는 위에 언급되어 있습니다.
귀하의 주거지에 따라 소득이 인도에서 과세됩니다. 거주자 인 경우 전 세계 모든 국가의 소득에 인도 세금이 부과됩니다. 그러나 귀하가 비거주자이거나 거주자이지만 일반적으로 거주자가 아니며 옵션을 행사하거나 주식을 판매 한 경우 인도 밖에서 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 그러한 경우, 이중 세금 회피 조약 또는 DTAA의 혜택을 누릴 수 있습니다. 소득에 두 번 과세되지 않도록합니다.
외국 자산에 대한 소득세 신고서에는 몇 가지 공시가 추가되었습니다. 외국 회사의 ESOP 또는 RSU를 소지하고 계시다면 소득세 신고 일정에 따라 외국인 소유를 공개해야 할 수도 있습니다. 이러한 공시 요구 사항은 상주하는 납세자에게 적용됩니다.
옵션이 행사되지 않는 경우.
가득 된 날짜에 직원은 자신의 옵션을 행사하거나 주식을 살 권리가 있습니다. 그러나 직원은 자신의 선택을 행사하지 않을 수 있습니다. 그러한 경우 종업원에게 어떠한 조세 관계도 없다.
종업원 스톡 옵션에 대한 세금 관련 FAQ & # 8211;
제가 ESOP를 행사할 경우, 무엇을 얻을 수 있습니까, 주식 또는 다른 것에 대한 증명서입니까? 다른 권리는 무엇입니까?
네, 보통 서류상으로 인증서를 얻을 것입니다. ESOP는 의결권이있을 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다. 당신이 매우 고위직에 있고 이들 ESOP가 상당하다면, 전체의 5 % 이상을 말하면서 다른 고려 사항이 있습니다. 투표권을 가질 수 있습니다. 고용주 회사는 관련 공개 등을해야 할 수도 있습니다.
내가 300 명의 ESOP를 배정 받았다고 말해도 되겠습니까?
ESOP를 행사할 수있는 옵션이 주어지면, ESOP를 행사해야하는 시간이 주어집니다. 그 기간 동안 전파 할 수 있습니다. 이 기간 동안 FMV가 크게 달라졌습니까? 그렇다면 비용을 분산시킬 수 있다고 생각하면 부분적으로 운동 할 수 있습니다. 보통이 전략은 주식이 등재되고 비용을 분산시키는 데 도움이되는 경우 채택됩니다. 대부분 비상장 주식의 경우 큰 차이를 내지 않습니다.
세금 관점에서, 현재의 FY에서 더 잘 운동하고 있습니까?
FY2016-17 & FY2008 년 사이에 비상장 주식에 대한 세금 규정은 변경되지 않았습니다. 2017-18 회계 연도
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인도 : 신생 기업 주식 옵션 : 알아야 할 모든 것.
종업원 스톡 옵션 플랜 (ESOPs)은 상장 회사와 신생 회사가 금전적 보상 수단으로 널리 사용되고 있으며 직원들에게 인센티브를 제공합니다. 신생 기업은 높은 임금을 지불 할 능력이없고 직접 비용을 관리 할 수 없다는 이유로 인력을 유치하기 위해 종업원 스톡 옵션을 사용하지만 상장 회사는 보존 도구와 같은 계획을 사용합니다. ESOP의 잠재력을 창출하는 자산은 Infosys 및 Flipkart 등 직원에게 백만장자를 어떻게 창출했는지에 대한 보고서로 강조되었습니다.
전 세계적으로 회사는 비즈니스 요구 사항 및 목표에 따라 다음 유형의 계획 중 하나 이상을 채택합니다. (a) 종업원 스톡 옵션 계획 (ESOS); (b) 종업원 주식 매입 계획; (c) 제한된 재고 단위 (d) 주식 보상 권리 및 (e) 팬텀 주식. 인도에서는 민간 기업이 가장 일반적으로 사용하는 ESOP 차량이 ESOS입니다. 또한 ESOP 구조화는 상업 및 세금 고려 사항에 기초한 신뢰를 설정함으로써 수행 될 수 있습니다.
법규 준수 : 2013 년 회사법 62 (b) 항에 따라 직원에게 종업원 스톡 옵션을 발급하도록 제안하는 모든 민간 회사 및 공개 비상장 회사는 규칙에 따라 읽어야합니다 12 개 회사 (자본금 및 사채 공유) 규정, 2014 (ESOP 규정). ESOP 규정 이전에는 민간 기업의 ESOP 발급을 규제하는 법안이 없었습니다. 그러나 상장 기업은 2014 년 인도 증권 거래위원회 (Share Based Employee Benefits) 규정의 적용을 받았다.
자격있는 직원은 누구인가 : ESOP 규정에 따라 ESOP 발급이 허용됩니다 : (i) 인도 또는 인도 이외 지역에서 근무한 정규직 직원; (ii) 이사; (iii) 자회사, 준회원 및 지주 회사의 직원. 그러나, (직접 또는 간접적으로 지분의 10 % 이상을 소유하고있는) 이사, "발기인"인 직원 컨설턴트는 직원 스톡 옵션을 발행 할 수있는 직원의 정의에서 제외됩니다.
ESOP 규정에 의거 한 종업원의 정의로부터 발기인을 배제하는 것에 대한 주요한 관심이있어 땀 투철, 전환 우선주, 잠김 조항을 포함한 주식 공유 등으로 발기인 보상을 구조화하게되었습니다. 창업 커뮤니티 및 Tapan Ray가 이끄는 회사 법률위원회의 보고서는이 문제를 제기했으며이 문제는이 예산 회의에서 다루어 질 것으로 예상됩니다.
2004 년 외국인 직접 투자 관리 (외국 증권의 양도 또는 발행) 규정에 따라 인도에있는 외국 법인의 거주 직원 또는 외국 법인이 직접 또는 간접적으로 자본을 보유하고있는 인도 회사가 외국 지주 회사의 옵션을 옵션은 무 현금 ESOS (인도로부터의 송금없이)하에 발행되며 계획에 따른 주식은 전 세계적으로 통일 된 방식으로 제공됩니다.
가득 규칙 : ESOP 규정은 옵션의 부여와 가득 기간 사이의 최소 잠김 기간을 1 년으로 규정하고 있습니다. 그러나 일반적으로 대부분의 기업은 옵션이 매년 비례 적으로 또는 기타 방식으로 가득되는 4 년 동안 가득 기간을 채택합니다. 일반적으로 가득 된 옵션은 유동성 사건 발생시 행사 가능하게됩니다.
행사 가격 : 기성 옵션은 보통 신생 회사의 경우 행사 가격으로 행사할 수 있으며 약간 성숙한 회사의 경우 공정 시장 가격 할인을 행사할 수 있습니다. ESOP 차량은 보통 행사 기간, 즉 기각 옵션을 행사할 수있는 기간도 규정합니다.
양도 제한 : ESOP는 일반적으로 옵션 행사시 발행 된 주식에 대한 회사의 용선 증서에 따라 이전 제한을 부과합니다. 경우에 따라 회사는 기각 된 지분을 계속 통제하기를 원합니다. 이러한 상황에서이 메커니즘을 해결하기 위해 다양한 메커니즘이나 구조가 고안 될 수 있습니다.
신생 기업 및 상장 기업은 핵심 인력을 동기 부여하고, 지적 자본을 보유하고, 새로운 인재를 유치하고, 직원을위한 부를 창출하는 주요 인센티브로 ESOP를 고려합니다. 따라서 회사에 대한 상업적 및 세금 적 영향을 고려하여 ESOP 차량을 구성하는 것이 중요합니다.
시만텍 커뮤니티뿐만 아니라 Tapan Ray가 주도한 기업 법률위원회는 ESOP 규제의 완화와 ESOP 과세를 완화하여 ESOP 구성의 유연성을 허용하고 ESOP 발급 프로세스를 간소화했습니다. 예산 문제가 이러한 우려를 해소하는 데 생산적 일 것으로 기대된다.
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